个税子女专升本（个人所得税专项附加扣除 子女教育升高中）



1、个税子女专升本

子女专升本学费专项附加扣除

1. 政策背景

为支持家庭教育支出，减轻家庭负担，国家出台了个人所得税子女专升本学费专项附加扣除政策。

2. 扣除范围

符合条件的纳税人可享受子女专升本学费专项附加扣除，扣除范围包括：

全日制本科学历教育或研究生学历教育学费支出

教育部认可的普通高等学校、成人高等学校、职业学校和技工学校等非全日制本科学历教育或研究生学历教育学费支出

纳税人在境外取得的相应的学历教育学费支出（按汇率折算后）

3. 扣除标准

每位子女每年最高可扣除12000元。

4. 扣除条件

享受扣除需满足以下条件：

纳税人为子女的法定监护人

子女就读的是经教育部认可的学历教育机构

子女符合相应学历教育的入学条件

纳税人已取得子女就读当年学费支出凭证

5. 申报方式

纳税人可在年度汇算清缴时申报子女专升本学费专项附加扣除。需要提交子女就读学历教育机构开具的学费收据或发票原件。

6. 意义

子女专升本学费专项附加扣除政策减轻了家庭教育支出负担，鼓励更多家庭支持子女接受高等教育，有利于提升国民教育水平。

2、个人所得税专项附加扣除 子女教育升高中

个人所得税专项附加扣除：子女教育升高中

一、扣除范围

个人所得税专项附加扣除中，子女教育升高中专项附加扣除适用于以下情形：

1. 纳税人子女完成义务教育且升入全日制高中，且纳税人实际负担子女高中阶段学费、住宿费等教育相关支出。

2. 纳税人子女为全日制高等院校在读生，且纳税人实际负担子女高中阶段学费、住宿费等教育相关支出未在子女入学当年取得专项附加扣除的。

二、扣除额

子女教育升高中专项附加扣除的扣除额为：12000元/年

三、申请条件

申请子女教育升高中专项附加扣除需要满足以下条件：

1. 纳税人是子女的法定监护人或实际抚养人。

2. 子女符合扣除范围。

3. 纳税人实际负担子女高中阶段学费、住宿费等相关教育支出。

四、申请流程

符合申请条件的纳税人可通过以下方式申请子女教育升高中专项附加扣除：

1. 个人所得税APP：登陆个人所得税APP，在“专项附加扣除”板块中选择“子女教育”，填写相关信息并上传证明材料。

2. 网上办税服务厅：登陆网上办税服务厅，在“个人所得税申报”板块中选择“专项附加扣除申报表（自然人）”，填写相关信息并上传证明材料。

3. 税务局现场申报：携带本人身份证、子女户口簿或出生证明、教育机构出具的学费、住宿费缴纳证明等资料前往当地税务局办理申报。

五、申报资料

申请子女教育升高中专项附加扣除时，需要提供以下证明材料：

1. 子女户口簿或出生证明。

2. 教育机构出具的学费、住宿费缴纳证明。

3. 纳税人与子女之间的监护关系或抚养关系证明（如户口簿、出生证明、法定监护人证明等）。

六、其他注意事项

1. 子女教育升高中专项附加扣除每年只能申请一次，且不可重复享受。

2. 纳税人实际负担子女高中阶段学费、住宿费等相关教育支出超过12000元的，超出部分不能享受专项附加扣除。

3. 纳税人多种子女同时符合扣除条件的，可以分别按扣除额申请专项附加扣除。

3、个人所得税专项扣除子女税申报条件

子女税申报条件

一、申报人条件

1. 纳税人在纳税年度内具有子女，且符合以下条件之一：

- 已满14周岁，在接受普通教育、职业教育或高等教育的；

- 未满14周岁，在幼儿园或其他学前教育机构接受教育的。

2. 纳税人已与子女共同生活，并承担子女的生活费用。

3. 子女的户籍所在地与纳税人户籍所在地一致。

二、子女条件

1. 子女为纳税人自己的子女，包括：

- 亲生的子女；

- 养子女；

- 已依法办理收养手续的被收养人。

2. 子女符合以下条件之一：

- 未满18周岁；

- 满18周岁但未满25周岁，在普通高校就读，包括全日制或非全日制。

三、申报金额

符合条件的纳税人，可以按照子女教育、继续教育以及学前教育的实际支出，分别从其综合所得中扣除以下金额：

1. 子女教育：每学年4000元。

2. 子女继续教育：每学年12000元。

3. 子女学前教育：每学年1000元。

四、其他注意事项

1. 纳税人只能为符合条件的一个子女申报专项扣除。

2. 纳税人申报子女税申报，需要提供相关证明材料，如子女户口簿、入学证明、学费发票等。

3. 纳税人在享受子女税申报专项扣除的同时，不得再享受其他与子女相关的税收优惠政策。