自考审计06069（自考审计学00160重点知识）



1、自考审计06069

自考审计06069：内部控制

一、内部控制的概念和定义

1. 内部控制是指组织建立的以合理保证以下目标实现而设计的系统、政策、程序和活动：

- 财务报告可靠性

- 运营效率和效果

- 对相关法律法规和规章的遵守

2. 内部控制是一个持续的过程，涉及所有组织层面和所有人员。

二、内部控制的组成部分

1. 控制环境

2. 风险评估

3. 控制活动

4. 信息和沟通

5. 监控

三、COSO内部控制框架

1. 美国注册会计师协会（AICPA）建立了内部控制综合框架（COSO），可用于评估和改善组织的内部控制。

2. COSO框架包括：

- 17项控制原则

- 5个内部控制组成部分

四、内部审计在内部控制中的作用

1. 内部审计是一个独立的评估功能，旨在向组织管理层提供保证和咨询服务。

2. 内部审计在内部控制中起着重要作用，包括：

- 评估内部控制的有效性

- 向管理层报告内部控制缺陷

- 提出改善内部控制的建议

五、内部控制的挑战

1. 内部控制的实施和维护存在许多挑战，包括：

- 组织复杂性和规模

- 快速变化的环境

- 人为错误和欺诈风险

2. 组织必须定期评估和更新其内部控制，以应对这些挑战。

六、

1. 内部控制对于组织的成功至关重要，因为它有助于确保财务报告可靠性、运营效率和法律法规遵从性。

2. COSO框架为组织提供了评估和改善内部控制的全面指南。

3. 内部审计在评估和改善内部控制中发挥着关键作用。

2、自考审计学00160重点知识

自考审计学（00160）重点知识

一、审计基本理论

1. 审计的概念、目的和意义

2. 审计准则和职业道德规范

3. 审计程序和方法

二、审计环境

1. 经济环境对审计的影响

2. 法律环境对审计的影响

3. 信息技术环境对审计的影响

三、审计规划

1. 审计风险评估

2. 审计计划的制定

3. 审计团队的组建

四、审计实施

1. 风险控制测试

2. 实质性程序

3. 审计证据的收集和评价

五、审计报告

1. 审计报告的种类和内容

2. 审计报告的发表和评价

六、内部控制

1. 内部控制的概念和组成部分

2. 内部控制的评价

3. 内部控制缺陷的补救措施

七、信息系统审计

1. 信息系统的概念和组件

2. 信息系统审计的技术

3. 信息系统审计的报告

3、自考审计学00160历年真题

自考审计学00160历年真题

一、名词解释

1. 内部控制

2. 审计证据

3. 审计风险

4. 审计程序

5. 审计意见

二、简答题

1. 说明内部控制的组成部分。

2. 论述审计证据的类型和重要性。

3. 解释审计风险的评估方法。

4. 描述审计程序的分类和目的。

5. 阐述不同类型的审计意见的含义。

三、计算简答题

1. 某公司预计营业额为1,000,000元，计划审计范围为20%，则审计抽样误差为多少？

2. 某公司存货审计中，确定了100元的账面差异，该差异属于重大性的临界点是多少？

四、案例分析题

1. 分析一家公司的内部控制系统，并提出改进建议。

2. 评价审计师在审计过程中收集的证据，并提出审计。

3. 根据审计结果，确定审计风险的等级，并制定适当的审计程序。

4. 撰写审计报告，包括审计意见、审计发现和审计建议。

5. 讨论自考审计学00160考试的备考策略。