自考税收学小抄（自考税收学27309考点）



1、自考税收学小抄

自考税收学小抄

1. 税收的基本概念

- 税收：国家为实现其职能而依法强制征收的一般等价物。

- 税收职能：财政职能、调节职能、社会职能。

- 税收原则：公平原则、效率原则、简便原则。

2. 税收分类

- 按税目分类：流转税、财产税、所得税。

- 按纳税人分类：个人所得税、企业所得税。

- 按计征方式分类：从量税、从价税、复合税。

3. 税收征收管理

- 税收征管：国家对税收实行检查、监督和管理的活动。

- 税收征期：纳税人申报纳税的期限。

- 税收减免：国家对符合条件的纳税人给予免税或减税优惠。

4. 税收法律制度

- 税收法律：调整税收关系的法律规范。

- 税收法定原则：税收必须由法律规定，不得随意征收。

- 纳税义务：纳税人依法应当缴纳税款的义务。

5. 增值税

- 性质：从价型流转税。

- 纳税义务发生时间：货物或应税劳务的销售或进口时。

- 税率：6%、9%、13%。

6. 企业所得税

- 性质：所得税。

- 纳税人范围：企业法人和其他有经营收入的单位。

- 税率：25%。

7. 个人所得税

- 性质：所得税。

- 纳税人范围：自然人。

- 税率：3%-45%。

2、自考税收学27309考点

自考税收学27309考点

1. 税收的基本原理

- 税收的本质和作用

- 税收分类

- 税收征纳程序

- 税收筹划

2. 企业所得税

- 企业所得税的纳税人、应纳税所得额和税率

- 企业所得税的计算和申报

- 企业所得税的优惠政策

3. 增值税

- 增值税的纳税人、应税行为和税率

- 增值税的计算和申报

- 增值税的优惠政策

4. 个人所得税

- 个人所得税的纳税人、应纳税所得额和税率

- 个人所得税的计算和申报

- 个人所得税的优惠政策

5. 房产税

- 房产税的纳税人、应纳税房屋和税率

- 房产税的计算和申报

6. 资源税

- 资源税的纳税人、应纳税范围和税率

- 资源税的计算和申报

7. 车辆购置税

- 车辆购置税的纳税人、应纳税车辆和税率

- 车辆购置税的计算和申报

8. 税收违法行为及其处理

- 税收违法行为的类型

- 税收违法行为的处罚

- 纳税争议处理程序

3、国家税收自学考试历年真题

国家税收自学考试历年真题

一、历年真题的意义

1. 了解考试内容和题型

2. 查缺补漏，提升复习效率

3. 模拟考试情景，增强信心

二、真题获取渠道

1. 教育考试院官网：各省市教育考试院网站一般会公布历年真题。

2. 正规出版物：如人民教育出版社、高等教育出版社等出版的教材和辅导资料中会收录真题。

3. 考试辅导机构：一些考试辅导机构也会提供历年真题。

三、真题利用方法

1. 仔细研读真题，分析题型、难度、重点。

2. 将真题按章节或知识点分类整理，以便针对性复习。

3. 进行模拟考试，按照考试时间限制完成试卷。

4. 对照答案，分析错题原因，查漏补缺。

四、注意事项

1. 不要盲目刷真题，要结合教材和辅导资料进行复习。

2. 真题只是考试的一个参考，考试内容可能会略有变化。

3. 复习真题时，注意时间管理，按时完成试卷。

4. 保持良好的心态，不要过度紧张或轻视考试。