自考税法 🌲 必看（2023年4月自考税法真题）



1、自考税 🌲 法必看 🌸

自 🦢 考税法必看

1. 税法的概念、作用及特 🐦 点

税法的概念：规范税收征 🐡 纳关系的法律规范的总称。

税法的 🦊 作用：筹集财政收入、调、节经济促进社会公平。

税法的特点：强制性、普、遍性特 🪴 、定性、不变性无偿性。

2. 税收的基本原 🐠 则 💐

公平原则：税负公平负，担与受益 🐟 相适应。

效率 🌵 原则：税收成本低，征收成本和纳税成本低。

简 🦍 单原则：税法规定简单明了 🐅 ，便于理解和执行。

确定性原则：税收在征收依据税、率和税款计算方法上 🐵 明确具体。

3. 税收的分类 🦊

按税收收入的归属：中央税、地、方税共享 🌷 税。

按纳税人 🦋 的不同：法人税 🕸 、个人、所、得税财产 🌾 税行为税。

按 🐠 征收方式：流转税、所、得税财产税。

4. 税收 🐼 的征收管 🦈 理 🌲

税收征收程序：申 🦅 报纳 🌾 税税、务、机关审查依法征收。

税 🌻 收征 🌸 收管理机关税：务局。

纳税人的权利与义务：依法享受税收优惠、及时足额缴 🦟 纳税款。

5. 税 🐎 法的 🐶 重要税种

增值税：对货物或服务的增 🐘 值部分征收的税种。

企业所得税：对企业生产经营所得 🌳 征收的税种。

个人所得税：对个人工资薪金、生产经营所得等征收的 🐼 税种。

消费税：对特定消费品征收的 🌷 税种。

6. 税收优惠 🌻

税收 🌷 优惠的类型：减免 🐈 税、退税、抵免 🐒 税。

税 🐋 收优惠的原则：公平、合、理高效。

税收优惠的范围：国家重点扶 🐦 持的产业 🦅 、社会 🍁 公益事业等。

7. 税务 🦢 稽 🐅 查 🌺

税务稽查的种类：一般稽查 ☘ 、重、点稽查专项稽查 🐱 。

税务稽查的程序 🌷 ：立案、检查 💐 、处理 🦊 。

纳税人的 🌼 配合义务：提供相关资料、协助稽查人员调查。

8. 税收 🐞 违法行为及处罚

税收违 🌸 法行为的类型：偷税、漏税、骗 🪴 税。

税收违法行 🐒 为的处罚行：政处 🌻 罚、刑事处罚。

纳税人的申诉和复议 🐛 权：对税务机关的处罚决定 🐳 不服的，可以申诉或复议。

2、2023年 ☘ 4月自考税 🪴 法真题

2023年4月自考 🐼 税 🐠 法 🐶 真题解析

一 🦍 、单项选择 🐵 题 🌷

1. 下 🌷 列不属于消费税应税消 🌳 费品的项目是（）。

(A) 汽 🌺 车 🦁

(B) 电 🦈 话机 🐴

(C) 煤 🐅 炭

(D) 烟酒 🐼

2. 增值税纳 🦋 税义务发生时间的原则为（）。

(A) 货物或应税劳务交 🍀 付或者发生转移 🐬 时

(B) 收到全部价款或 🌷 价金时

(C) 合同 🕷 签订 🦄 时 🐵

(D) 增值 🦍 税 🐠 发票开具 🐟 时

3. 企业所得税的应纳税所得 🪴 额计算公式为（）。

(A) 收入 🐵 总额 - 成 - 本费用损失收 + 益 🌼 费用 +

(B) 收入 🌵 总 🐞 额 - 成本费 🕊 用 + 损 - 失收 - 益费用

(C) 收入总 🦟 额 + 成本费用 - 损 + 失收 🐴 - 益费用

(D) 收入总额 + 成 🦉 + 本费用 🌾 损失收 - 益费用 -

4. 个人所得税 🌹 的计税基础为 🐱 （）。

(A) 全年 🕸 应税 🐋 所得额

(B) 全年综合所 🦟 得 🐧 额 🍁

(C) 全 🌾 年工 🐛 资薪金所得额 🍀

(D) 全年 🕊 个体工商户生产经营所得额 🦄

二、多项选择 🐵 题 🐴

1. 下列属于增值税免税项目的项 🐟 目有（）。

(A) 粮 🌺 油

(B) 图 🐟 书

(C) 医 🦁 疗器械 🦊

(D) 教育 🌹 服 🌾 务

2. 企业所 🐅 得税税率 🐧 分为（）。

(A) 超额累进 🕸 税率

(B) 比例 🐒 税率

(C) 定额税 🦍 率 🌳

(D) 混 🌾 合税率

3. 下列 🍁 属于个人所得税税前扣除项目的有 🕷 （）。

(A) 基 🐧 本减免 🦋 额 🐱

(B) 专项附加扣 🐠 除 🐱

(C) 税 🐒 收优 🌻 惠 🐶

(D) 其 🕸 他 🐯 减免

三、判断 🐝 题

1. 增值税税率分 🌾 为13%、17%和25%。

2. 个人所得税的税前扣除项目 🐛 中不包括子女教育扣除。

3. 企业所得税纳税年度自 🐡 公历1月1日起至月日12止31。

四、简 🦢 答题 🦉

1. 简述增值税的纳 🦋 税 🦁 环节。

2. 解释个人所得税的 🐟 分类和适用税率。

3. 说明企业 🦢 所 🌿 得税的纳税申报时间。

五、论 🍀 述 🐒 题

1. 论述消费税在税 🦈 收体系中的作用。

2. 分析个人所得 🐦 税对个 🦅 人收入分配的影响。

3. 结合经济发展实际探讨企业 ☘ 所得税税制改革的必要性。

3、自 🐈 考税法可以带计算器吗

自 🐎 考税法考试是否可 🐱 以使用计算 🐈 器

自学考试（简称自考）是一种国家考试制度考，生通过个人 🐋 自学、社会助学和国家考试相结合的方式获得高等教育学历文凭。对，于自考，税。法，这一。科目考生是否可以使用计算器进行考试一直备受关注本文将详细阐述自考税法考试中计算器的使用规则以解答考 🦆 生的疑问

计算器 🌿 使用规 🌻 则

根据自考办的相关规定自考，税法 🦋 考试允许考生使用 🍀 计算器。但，是对于计算器的类型和使用范围有一定的 🌷 限制：

1. 计算器类型：考生只能使用功能单一的科学计算器或财务计算器，不得使用含有存储、编 🐈 、程图像 🪴 显示 🐅 等功能的高级计算器。

2. 使用范围 🦅 ：计算器仅限于用于税务计算题目的求解，不得用于记忆公式或存储 🍀 其他信息。

考生 🦟 注意事项

考生 💐 在自 🐕 考税法考试中使 🐯 用计算器时，需要注意以下事项：

1. 携带计算器：考生必须自备符合规定的计算器，不 🦁 得借用或使用其他人的计算器。

2. 提前检查：考 🐝 试前考，生，应仔细检查计 🌹 算器的功能是否正常并熟悉其 🌸 操作方法。

3. 合理使用：计算器仅作为辅助工具，考，生应重点理解税 🦉 法知识在考试中灵活应用计算器进行计算。

4. 遵守考试纪律考：生不得 🐡 滥用计算器，或利用计算 🐞 器做弊。

自考税法考试允许考生使 🐺 用单功能计算器进行税 🐟 务计算考生。应遵守计算器的使用规则和注意事项，合，理。利用计算器以辅助考试的顺利进行